一、核心認知：小規(guī)模與一般納稅人的申報差異

對于深圳的企業(yè)家而言，了解深圳納稅申報的具體流程是至關(guān)重要的，隨著2025年稅收數(shù)字化進程的深入，深圳稅務系統(tǒng)已全面優(yōu)化，為納稅人提供更高效、便捷的服務。本文將詳細介紹關(guān)于在深圳辦理納稅申報前，需先明確企業(yè)納稅人類型及對應申報規(guī)則，核心差異如下：

二、小規(guī)模納稅人申報全流程(2025 最新版)

(一)前期準備：材料與周期確認

1. 必備材料：

五證合一營業(yè)執(zhí)照副本(復印件加蓋公章);

法定代表人身份證明復印件;

銀行開戶許可證復印件;

銷售 / 進項發(fā)票原件及復印件、財務報表、會計憑證;

免稅或減稅相關(guān)證明文件(如適用)。

2. 周期選擇建議：

月銷超 10 萬、需頻繁抵扣發(fā)票：選按月申報;

月銷≤10 萬、財務簡單：選按季申報(更省心)。

(二)線上申報流程(推薦，全流程無紙化)

通過國家稅務總局深圳市稅務局電子稅務局(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)辦理，步驟如下：

1. 登錄系統(tǒng)：進入官網(wǎng)后點擊【電子申報】，用企業(yè)稅號 + 密碼登錄，首次需完成注冊備案;

2. 數(shù)據(jù)填報：進入【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】，選擇對應所屬期，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

免稅銷售額填 “小微企業(yè)免稅銷售額” 欄(月銷≤10 萬);

1% 征收率銷售額填 “3% 征收率應稅銷售額” 欄，減征 2% 稅額填 “本期應納稅額減征額” 欄;

1. 資料上傳：系統(tǒng)自動關(guān)聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)，核對無誤后上傳電子版財務報表(如系統(tǒng)要求);

2. 提交申報：確認數(shù)據(jù)完整后點擊 “提交”，系統(tǒng)反饋申報結(jié)果;

3. 稅款繳納：有應納稅額時，點擊【立即繳款】，可選微信、支付寶、銀聯(lián)或銀行端繳款;

4. 憑證留存：將申報表、發(fā)票、繳款憑證等電子版歸檔，紙質(zhì)版留存 5 年備查。

(三)線下申報流程(特殊情況適用)

1. 前往全城通辦辦稅服務廳(第三稅務分局、寶安區(qū)局第三稅務所除外)領取紙質(zhì)申報表;

2. 按模板填寫銷售額、稅額等信息，附相關(guān)材料復印件(加蓋公章);

3. 提交至申報窗口，稅務人員審核通過后開具繳款書;

4. 憑繳款書到銀行繳費，或在辦稅服務廳通過自助終端繳款;

5. 領取蓋有稅務章的申報表回執(zhí)，完成申報。

三、一般納稅人申報全流程(2025 最新版)

(一)前期準備：認證與抄稅先行

1. 進項發(fā)票認證：

每月月底前，通過網(wǎng)上認證系統(tǒng)或辦稅服務廳認證窗口，對增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行認證(開票日起 90 日內(nèi)需完成);

認證通過后獲取 “認證結(jié)果通知書” 和 “認證結(jié)果清單”，不符發(fā)票需及時核實處理。

1. 抄稅操作：

每月 1-10 日，在開票系統(tǒng)中執(zhí)行 “抄稅處理”，將上月所有開票(含作廢、剩余)數(shù)據(jù)抄入稅控盤，并打印開票匯總明細。

(二)線上申報核心步驟

1. 登錄電子稅務局：同小規(guī)模納稅人登錄路徑，進入【一般納稅人增值稅申報】模塊;

2. 填報報表：依次填寫主表、附列資料(一)(銷項稅額)、附列資料(二)(進項稅額)等，系統(tǒng)自動計算應納稅額;

需重點核對 “認證相符的進項稅額” 與認證清單一致，“銷項稅額” 與抄稅數(shù)據(jù)匹配;

1. 票表比對：提交后系統(tǒng)自動進行表表比對、票表比對，比對不通過需修改數(shù)據(jù)后重新申報;

2. 繳納稅款：比對通過后，通過三方協(xié)議或電子支付繳納稅款;

3. 清卡解鎖：返回開票系統(tǒng)執(zhí)行 “清卡” 操作，解鎖稅控盤(逾期未清卡將鎖死開票功能)。

(三)線下申報補充說明

1. 攜帶稅控盤、紙質(zhì)申報表(3 份)、認證清單、財務報表等資料到辦稅服務廳;

2. 先到管理股完成征前審核，再提交至申報窗口錄入;

3. 審核通過后繳納稅款，領取回執(zhí)并完成清卡。

四、共性注意事項與風險提示

1. 申報期限：按月申報者每月 15 日前完成，按季申報者季度終了 15 日前完成，遇節(jié)假日順延;

2. 零申報要求：無應納稅款也需申報，直接在報表對應欄填 “0” 提交;

3. 數(shù)據(jù)準確性：申報表需與發(fā)票、財務數(shù)據(jù)一致，錯填需及時更正，避免產(chǎn)生罰款和滯納金;

4. 優(yōu)惠享受：小規(guī)模納稅人放棄免稅開具專票的，需在申報表對應欄注明;一般納稅人符合留抵退稅條件的，可同步申請;

5. 信用影響：逾期申報將降低納稅信用等級，影響企業(yè)貸款、招投標等。

五、官方支持與工具

電子稅務局：提供申報指引、報表下載、進度查詢(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn);

辦稅服務廳：全城通辦，可咨詢窗口人員或使用自助終端;